投资者投资于基金的目的是为了获取比较稳定的收益。基金管理人作为基金的受托人，必须采取一定的方式向投资者表明基金的运行情况，因此需要定期计算和公布基金的净资产值。

基金资产净值，英文缩写为NAV，是指某一时点上某一投资基金每份基金单位实际代表的价值，是基金单位价格的内在价值。基金资产净值是衡量一个基金经营好坏的主要指标，也是基金单位交易价格的计算依据。一般情况下，基金单位价格与资产净值趋于一致，即资产净值增长，基金价格也随之提高。尤其是开放式基金，其基金单位的申购或赎回价格都是直接按资产净值来计价。但是，封闭式基金在证券交易所上市，其价格除取决于资产净值外，还受到市场供求状况、经济形势、政治环境等多种因素的影响，所以其价格与资产净值常发生偏离。

基金资产净值的计算包括基金资产净值总额的计算和基金单位资产净值的计算。

一. 基金资产净值总额的计算
按一般公认的会计原则，基金资产净值总额等于基金资产总额减去基金负债总额。

1. 基金资产总额
是指基金拥有的所有资产（包括股票、债券、银行存款、其他有价证券等）按照公允价格计算的价值总和。
1）基金拥有的上市股票、认股权证，以最近日集中交易市场的加权平均价格为准；未上市的股票、认股权证则由有资格指定的会计师事务所或资产评估机构测算。
2.）基金拥有的国债、公司债、金融债券等债券，已上市者，以最近日的加权平均价格加上至计算日的应收利息为准；未上市者，一般以其面值加上至计算日时应收利息为准。
3）基金所拥有的短期票据，以买进成本加上自买进日起至计算日止应收的利息为准。
4）若第1条、第2条中规定的计算日没有收盘价格或参考价格，则以最近的收盘价格或参考价格代替。
5）现金与相当于现金的资产，包括存放在其他金融机构的存款。
6）可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金。
7）已订立契约但尚未履行的资产，应视同已履行资产，计入资产总额。
　　
2. 基金负债
是指基金运作和融资时所形成的负债。主要包括：
1）依基金契约规定至计算日止对托管人或管理人应付未付的管理费、托管费。
2）其他应付款，包括应付税金、应付利息、应付收益、应付购买证券款项、其他应付款等。
　　
基金债务应以逐日提列方式计算。需要说明的是，如果遇到特殊情况而无法或不宜按上述要求计算资产净值总额时，管理人应依照主管机关的规定办理。
　　
二. 基金单位资产净值的计算
基金单位资产净值是指计算日基金净值除以计算日单位基金总数后的价值。主要有两种计算方法：

1. 已知价计算法
已知价又叫历史价，是指上一个交易日的加权平均价。已知价计算法就是基金管理人根据上一个交易日的收盘价来计算基金所拥有的金融资产，包括股票、债券、期货合约、认股权证等的总值，减去上一交易日收盘时的基金负债总值，然后除以已售出的基金单位总额，得出每个基金单位的资产净值。采用已知价计算法，投资者当天就可以知道单位基金的买卖价格，可以及时办理交割手续。

2. 未知价计算法
未知价又称期货价，是指当日证券市场上各种金融资产的加权平均价，即基金管理人根据当日加权平均价来计算基金单位资产净值。在运用这种计算方法时，投资者当天并不知道其买卖的基金价格是多少，要在第二天才知道单位基金的价格。

以上两种方法主要适用于开放式基金。