加拿大号称是世界上中小企业的天堂。政府一向重视扶植资助加拿大人创办企业，快速增长，发展壮大，创造更多的就业 机会，增加税收，为加拿大经济健康发展做贡献。劳工基金（Labour Sponsored Investment Funds, 简称LSIF）起源于1982年经济萧条时期之后的1983年，起初叫Solidarity Fund, 1988 年联邦政府修订新税法，投资劳工基金最高5000元，期限8年，联邦统一减税率（15% Tax Credits）与各省分别制定减税率（一般15% Tax Credits）的政策，合计30% ，对科研开发项目特惠达到35%。这一优惠政策使得投资劳工基金成为加拿大主要的创业资本来源之一，约占40%的资金量。1990年以后，政府曾几度改变减税率及有关政策，直接影响到劳工基金吸纳创业资本的资金量，甚至劳工基金的生存条件。以安省为例，1991年至2004年间, 54个劳工基金中的约三分之一重新注册或合并，还有一些虽然存在，但并不活跃。截至2005年，安省注册26个劳工基金，其中有21个吸纳资金，投资运作良好。

    劳工基金的运营以公司形式，投资人作为股东（shareholders） ，由专业投资管理人员运作，开放式结构，如同其他的基金，劳工基金将投资人的资金集中一起，分别投资于多个或数十个增长潜力良好的中小加拿大企业（五千万资产以下，500个雇员以下）。之所以叫劳工基金，是投资基金必须有工会或类似工会机构注册集资（sponsored）,不是非要投资有工会的公司或发展工会组织。劳工基金可以对所投资的企业控股10%以上，甚至50%以上，但不可以投资于某个基金投资人又是股东（shareholders）的企业超过10% 或一千五百万以上。安省还有一些省内特别规定，如投资主板上市公司的份额不能超过25%，投资小企业（五百万资产以下，50个雇员以下）份额必须达到约20%等条件。

    目前安省已宣布2011年以后省府不再给予投资劳工基金的特别减税率。如下表：

         劳工基金的投资对象主要倾向于高增长型，或增长潜力较大的项目，并不见得要求长期的运营业绩或盈利历史。对于新技术，新能源的投资比例往往高于其他各类基金。对于中小企业结构重组，从创业板上市主板所需的应急资金也会提供注资。正因为投资创业板中小企业，其风险高于普通上市主板的投资项目，劳工基金管理资金的策略相对普通基金较灵活，可以握有高比例现金。相应的条款可以参阅各个基金的发行说明。

    劳工基金可以适用于RRSP,配偶 RRSP，RRIF ，配偶RIF等各类政府注册计划（不包括RESP）。所以投资劳工基金的投资人可以得到政府减税率的同时获得注册计划的退税。例如税率46.41%的投资人，投资RRSP, 选择安省科研类劳工基金，最高限额7500元，可以获得退税如下：

1）联邦减税额750元（最高5000*15%）

2）安省减税额1500元（最高7500*20%）

3）RRSP退税额3481元（最高7500*46.41%）

合计：5731元

    同样投资人在各类政府注册计划已满额或空间很少时，投资劳工基金可以扩大退税额度：

例如税率46.41%的投资人，选择安省科研类劳工基金，最高限额7500元，可以获得退税如下：

1）联邦减税额750元（最高5000*15%）

2）安省减税额1500元（最高7500*20%）

合计：减税额度2250元

   如果家庭需要给孩子投资教育基金，可以利用退税的资金2250元，外加250元投资儿童教育基金（RESP），同时获取政府教育储蓄补助（CESG）500元。

    劳工基金当年的退税额度不可以累计到下一年度。只有每年3月1日之前可以一次性购买前一年和当年的额度，用以前一年报税和退税。举例来说，如果安省投资人2008 年没有投资劳工基金，2009年1月，该投资人可以投资15000元 （7500元计入2008年额度，7500元计入2009年额度），共得减税额度4500元。

    一般劳工基金投资期为8年，期内不可以在市场上流通。如果投资人提前支取，可以按相应的市值估值，但政府减税额度需要退回税局。如投资人在投资期内去世，伤残原因售出投资则无须将政府减税额度退回税局。

    投资人在决定做劳工基金投资项目前一定需要了解其投资方向，投资增长潜力，风险所在，管理费用，相应条款等，请咨询投资理财顾问，评估自己是否适合投资某些特定的项目。咨询热线： (416）399-7129